Reporting financier : l'IFRS et les comptes consolidés

Objectifs pédagogiques

• Maitriser la Démarche d’Analyse Financière,
• Détecter les Points Clés et Réaliser des Diagnostics,
• Analyse les Retraitements nécessaires,
• Illustrer ses Démonstrations,
• Développer son Jugement,
• Adapter l’Analyse Financière quand les Comptes Consolidés sont en Normes IFRS.

Contenu de la formation

• Faisons connaissance
• Présentation
• Rappel des objectifs de la formation
• Présentation du plan de la formation
• Quiz d'entrée
• La Notion de Groupe et les Eléments Consolidés
• Qu’est ce qu’un groupe et quels en sont les avantages ?
• Comment détermine t-on les % d’intérêt et les % de contrôle ?
• Les différentes méthodes de consolidation utilisées selon les % de contrôle ainsi que les normes IFRS 3, 5, 10,11 et 28
• Certains cas particuliers existent néanmoins, celui des sociétés ad hoc et des sociétés de projet/SPV
• Comment fonctionne et se calcule le Goodwill (Ecarts d’Acquisition) et quelles en sont les incidences sur les chiffres consolidés ?
• Les Incidences des Normes IFRS sur l’Analyse Financière
• Les Immobilisations corporelles IAS 16 et de placement IAS 40
• Les Actifs incorporels IAS 38
• Le Mécanisme de Dépréciation des Actifs IAS 36
• Les Locations financement IAS 17 et Contrats de location IAS 16
• Les Emprunts hybrides IAS 32
• Les Provisions IAS 37
• La Présentation différente des Etats financiers: le Bilan, le P&L, le Résultat Financier, Produits des Activités Ordinaires (IFRS 15)
• L’Analyse Financière d’un Groupe en IFRS
• Rappel de la Méthodologie de l’Analyse Financière
• Les informations sectorielles de l’Entreprise IFRS 8 et l’analyse de son activité
• Les Soldes Intermédiaires de Gestion et l’analyse de la profitabilité de l’Entreprise avec notamment l’adoption des agrégats EBITDA et EBIT
• La Revue des Flux de Trésorerie et ses Composantes, le Bilan et des équilibres
• Les Crises de Trésorerie et l’Analyse des Ratios pour les détecter
• Analyser les Flux de Trésorerie Consolidés
• Les Différents Flux de Trésorerie de l’Entreprise pour comprendre son Potentiel de création de cash et ses Sources
• La Capacité d’Autofinancement, la Variation du BFR, le rythme et le niveau des Investissements, l’équilibre entre Dette et Capital ; des déterminants indispensables aux conclusions de l’Analyse financière
• L’Analyse par les Flux et ses limites
• La Rentabilité Economique d’une Entreprise
• Comment l’améliorer en utilisant l’Effet de Levier
• Les Ratios déterminant la Création de Valeur pour l’Actionnaire
• Les Ratios : comment on les calcule
• Les Ratios : jusqu’à quelle limite on peut les optimiser
• Quelques Normes IFRS spécifiques
• Quelques Postes Particuliers et leur Comptabilisation en normes IFRS :
• Les Impôts Différés
• Les Rachats et Annulation d’Actions
• La Retraite par Capitalisation
• Les Stocks Options
• Les Instruments Dérivés
• Calculs d’Actualisation dans la Norme IAS 36
• Comment fixer un Taux d’Actualisation
• Comment déterminer le Flux Normatif et la Valeur Finale d’un Projet
• Cas Pratiques et Illustration
• On étudiera ici les rapports annuels de 3 groupes français en Normes IFRS
• Conclusion
• Questions Réponses
• Quiz de sortie
• Evaluation à chaud

Suivi de l'exécution et évaluation des résultats

• Au début de chaque formation en présentiel ou en distanciel (FOAD), un questionnaire d'évaluation des acquis sera proposé au participant afin de qualifier son positionnement, puis de nouveau à la fin de la formation, afin de mesurer sa progression. En fin de formation un questionnaire d'appréciation permettra de mesurer le niveau de satisfaction du participant.
• Feuilles de présence.
• Questions orales ou écrites (quiz, QCM).
• Mises en situation.
• Formulaires d'évaluation de la formation.